Ke Toan, nghiep vu kinh doanh luu ky chung khoan

I Hoạt động kinh doanh lưu ký chứng khoán
1.1 Nghiệp vụ, quy trình
Mô tả
Các doanh nghiệp cổ phần nhờ Cty CK quản lý hộ cổ phiếu, cổ đông, sổ đăng ký chứng khoán, chi trả hộ cổ tức.
Yêu cầu
- Việc quản lý cổ phiếu, cổ đông… đã có một chương trình phần mềm riêng. Kế toán chỉ theo dõi doanh thu lưu ký chứng khoán, tiền nhận và đã chi trả hộ cổ tức.
- Các khoản phí thu được:
o Phí thiết lập hồ sơ ban đầu (1)
o Phí chuyển nhượng cổ phần (2): Là phí Cty CK thu từ các cổ đông khi làm thủ tục cho các giao dịch chuyển nhượng cổ phiếu đang lưu ký tại CKĐA.
o Phí quản lý sổ cổ đông (3)
o Lãi tiền gửi liên quan chi trả cổ tức (4): Lãi của tiền cổ tức mà CKĐA nhận để trả hộ nhưng cổ đông chưa nhận hết đang còn nằm trong tài khoản Cty CK
Mỗi cuối tháng sẽ xuất hóa đơn cho (2) và (3). Riêng (1) sẽ xuất một lần khi ký HĐ và không xuất HĐ cho (4)
1.2 Quy trình
- Hằng ngày vẫn lập phiếu thu và hạch toán vào doanh thu. Đến cuối tháng phần mềm sẽ cho ra một bảng kê. Dựa vào bảng kê sẽ xuất hóa đơn cho từng tổ chức và xuất 01 hóa đơn cho các cá nhân.
- Phần mềm sẽ cho phép theo dõi những khoản đã/chưa xuất hóa đơn.
1.3 Chứng từ
- Hợp đồng lưu ký
- Chứng từ thu tiền
- Chứng từ thoả thuận thu chi hộ
1.4 Hạch toán
Nợ TK 111, 112
Có TK 5116(1-6): Phí thu từ dịch vụ lưu ký chứng khoán
Chi trả hộ cổ tức
Nợ TK 111, 112: Cổ tức nhận thanh toán hộ
Có TK 332
Nợ TK 332
Có TK 111, 112: Cổ tức thanh toán